GSYF katılma payı şirket aktifinde finansal varlık olarak izlenir
- Uygun yatırım ve süre koşulları sağlanır.
- İlgili indirim veya istisnadan yararlanma, diğer koşullar da sağlanırsa korunur.
- Girişim sermayesi yatırımı, yatırım riski taşır.
Ar-Ge, Tasarım ve Teknopark %3 Yatırım Yükümlülüğünüzü Kontrol Edin
2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede 5 milyon TL ve üzeri Ar-Ge/tasarım indirimi veya teknoloji geliştirme bölgesi kazanç istisnasından yararlandınız mı? Girişim sermayesi yatırım yükümlülüğünüzü 31 Aralık 2026'ya kadar değerlendirin.2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede Ar-Ge/tasarım indirimi veya teknoloji geliştirme bölgesi kazanç istisnasından 5 milyon TL ve üzeri yararlandıysanız, %3 yatırım yükümlülüğünüzü 31 Aralık 2026'ya kadar değerlendirin.
Yatırım için
SON80GÜN
26 Ekim 2026 tarihi itibari ile güncellenen yeni nitelikli yatırımcı kriterlerini sağlıyor musunuz? Kriterleri İnceleyin
* Her düzenleme için eşik 5 milyon TL, oran %3, yıllık yatırım yükümlülüğü üst sınırı 100 milyon TL. Mükellefe özgü koşulları mali müşavirinizle doğrulayın.
Dört temel kural, tek yatırım yükümlülüğü
Dayanak ve KoşullarEşik5 milyon TL
Yararlanılan indirim / istisna
2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede fiilen yararlanılan tutar; Ar-Ge bütçesi ya da şirket kârı değil.
Yatırım oranı%3
Girişim sermayesine ayrılır
Kanunda sayılan araçlara yatırılır. Yıllık üst sınır 100 milyon TL'dir.
Son Tarih31 Aralık
2025 hesap dönemi için 2026
Yönetim kararı, yatırım ve belge akışını yıl sonuna bırakmayın.
Vergisel risk%20
Kapsam dışında kalabilir
Yatırım yükümlülüğü süresinde yerine getirilmezse, yararlanılan indirim veya istisna tutarının %20'sinden yararlanılamaz.
Şirketinizin %3 yatırım tutarını hesaplayın
İndirim/istisna türünüzü ve 2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede yararlandığınız tutarı girin; 31 Aralık 2026'ya kadar yapmanız gereken yatırımı ve tahmini vergi etkisini görün.
Varsayımsal ön değerlendirme. Her iki düzenlemeden yararlanılması halinde 5746 ve 4691 kapsamındaki tutarlar ayrı değerlendirilir. Sonucu ve şirketinize özgü koşulları mali müşavirinizle teyit edin.
Hesaplama tarayıcınızda yapılır, veri gönderilmez. Sonucunuz görüşme formunda da gösterilir.
TL
Yıllık beyannamede fiilen yararlandığınız tutar.
Geçerli, sıfır veya pozitif bir tutar girin.
TL
4691 kapsamında yıllık beyannamede fiilen yararlanılan tutar; yararlanmadıysanız 0 girin.
Kapsamdasınız 80 gün kaldı
31 Aralık 2026'ya kadar yatırım tutarı
1.500.000 TLVarsayımsal ön değerlendirme. Sonucunuzu uzmanla doğrulayın.
Yatırım yapılmazsa yararlanılamayan indirim / istisna10.000.000 TL
Tahmini ek kurumlar vergisi (%25)yaklaşık 2.500.000 TL
İlgili düzenleme için yıllık 100 milyon TL üst sınırı uygulanmıştır. Her iki düzenleme varsa sınırlar ayrı değerlendirilir. Yaptırım hesabını ayrıca teyit edin.
Sonucunuzu Uzmanla DoğrulayınKurumlar vergisi sonucu %25 oran varsayımıyladır; gelir vergisi mükelleflerinde tarife ayrıca değerlendirilir. Gecikme faizi hesaplamaya dahil değildir. Yatırım tavsiyesi değildir.
Bu araçtaki hesaplamalar yalnızca bilgilendirme amaçlı, varsayımsal örneklerdir; gerçek vergi yükümlülüğünüzü veya kesin mali sonucunuzu göstermez. Daha doğru ve şirketinize özel hesaplama için mali müşavirinize danışın.
1,5 milyon TL yatırım mı,
2,5 milyon TL ek vergi mi?
Yaklaşık ek kurumlar vergisi
- 10 milyon TL tutarındaki indirim veya istisnadan yararlanılamaz.
- Zamanında alınmayan vergiye VUK uyarınca gecikme faizi hesaplanır.
- Bu yükümlülüğe ilişkin vergi, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın tarh edilir.
Varsayımsal örnek: 50 milyon TL indirim veya istisna tutarı üzerinden %3 yatırım = 1,5 milyon TL; yararlanılamayan %20 = 10 milyon TL, %25 kurumlar vergisi varsayımıyla ek vergi = 2,5 milyon TL. Gecikme faizi dahil değildir. Gelir vergisi mükelleflerine bu sabit oran uygulanmaz. Getiri garantisi veya yatırım önerisi değildir. Şirketinize özgü sonucu mali müşavirinizle değerlendirin.
İndirim veya istisnadan
yararlananlar için yükümlülük
Kapsam Kontrol Listesi Ar-Ge İndiriminden Yararlanan Şirketler
5746 kapsamında Ar-Ge indiriminden yararlanan kurumlar vergisi mükellefleri; Ar-Ge merkezi olmayan ancak ilgili düzenleme kapsamında indirimden yararlanan şirketler de dahil. Hesaplama, beyannamede yararlanılan Ar-Ge indirimi tutarını esas alır.
Ar-Ge RehberiTasarım Merkezleri
Tasarım indiriminden yararlanan şirketler. Hesaplama, beyannamede yararlanılan tasarım indirimi tutarını esas alır.
Tasarım RehberiTeknopark Mükellefleri
Teknoloji geliştirme bölgesi kazanç istisnasından yararlananlar; yıllık gelir vergisi beyannamesi veren gerçek kişiler dahil.
Teknokent RehberiPersonel ücretlerine ilişkin gelir vergisi stopajı teşviki gibi destekleri bu tutarla karıştırmayın. Hesaplama tabanını mali müşavirinizle teyit edin.
31 Aralık 2026’ya kadar
dört adım
Yıl Sonu Takvimi - EKİM
Tutarı tespit edin
2026’da verilen, 2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede yararlanılan indirim veya istisna tutarını doğrulayın. Özel hesap dönemlerini ayrıca değerlendirin.
- EKİM – KASIM
Karar verin
Her düzenleme için %3 tutarı 2026’da pasifte geçici hesaba aktarma yükümlülüğünü ve muhasebe kaydını kontrol edin. Yönetim onayı ve yatırım aracı seçimini tamamlayın.
- KASIM
İşlemi tamamlayın
Yatırımcı uygunluğu, sözleşme ve ödeme süreçlerini yürütün.
- İŞLEM TAMAMLANDIĞINDA
Belgeleyin
İşlem tamamlandığında dekont, pay bildirimi ve muhasebe kayıtlarını hazırlayın; belgeleme için aralık ayını beklemeyin.
Yükümlülüğü
yatırıma dönüştürün
Nerelere yatırım yapabilirim?
GSYF payı
Türkiye’de yerleşik girişimcilere yatırım yapmak üzere kurulmuş girişim sermayesi yatırım fonlarının katılma payları. Nitelikli yatırımcı koşulu aranır; 26 Ekim 2026'da eski GSYF/GYF eşik istisnası kaldırılmıştır. %3 yükümlülüğü yatırımcı uygunluğu sağlamaz. Her GSYF otomatik olarak uygun kabul edilmez. Fon belgeleri ve yatırım stratejisi kontrol edilmelidir.
Fon Seçeneklerini GörüşünGSYO
Girişim sermayesi yatırım ortaklığına sermaye koymak.
Kuluçka Merkezinde Faaliyet Gösteren Girişimler
4691 kapsamındaki kuluçka merkezlerinde faaliyet gösteren girişimcilere sermaye koymak.
Teknoloji odaklı girişim sermayesi fonları
CODE · GENIUS · SOFA · PREO
Yatırım Seçeneklerini DeğerlendirinMALİ MÜŞAVİRLER İÇİN
Mükelleflerinizin %3 yatırım yükümlülüğünü kontrol ettiniz mi?
Portföyünüzde kapsamda olabilecek şirketleri belirleyin. Kontrol listesi, mükellef bilgilendirmesi ve uzman görüşmesini birlikte planlayalım.
- 01İndirim/istisna türü, tutar, eşik ve son tarih kontrolü
- 02Mükellefinize yönelik bilgilendirme araçları
- 03Mükellefinizle birlikte uzman görüşmesi
NEDEN LETVEN CAPITAL?
Girişim sermayesine
uzman bir bakış
Fon seçeneklerini, yatırım koşullarını ve belge akışını şirketinizin ihtiyacıyla birlikte değerlendirin.
Girişim Sermayesinde Uzmanlık
Girişimlerin büyüme potansiyelini, sektör dinamiklerini ve yatırım fırsatlarını birlikte değerlendiren uzman yaklaşım.
Yapay Zekâ ve Teknoloji Odağı
Yapay zekâ başta olmak üzere, yenilikçi teknolojiler geliştiren ve geleceği şekillendiren girişimlere yatırım odağı.
Tematik Fon Çeşitliliği
Tarım, gıda, enerji ve teknoloji gibi farklı alanlara odaklanan fonlarımızla yatırımcılara sektör bazında seçenekler sunuyoruz.
Şirketlere Uygun Yatırım Yaklaşımı
Şirketinizin ihtiyaçlarını, büyüme hedeflerini ve GSYF yatırımlarının sunduğu avantajları birlikte ele alan bakış açısı.
Dayanak ve güncel kurallar
KANUNİ DAYANAK
5746 ve 4691
5746 sayılı Kanun md. 3/14 ve 4691 sayılı Kanun ek md. 3; 7263 sayılı Kanun ile getirilen yatırım yükümlülüğü.
GÜNCEL EŞİK
10803 sayılı Karar
1 Ocak 2026'dan itibaren eşik 5 milyon TL. Oran %3, yıllık üst sınır 100 milyon TL.
Resmî Kararı İnceleyinSÜRE VE YAPTIRIM
31 Aralık 2026’ya Kadar Yatırım
2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede yararlanılan indirim veya istisna için 2026’da pasifte geçici hesaba alınan tutar 31 Aralık 2026’ya kadar yatırılır. Süresinde yatırım yapılmazsa ilgili yılda yararlanılan indirim veya istisna tutarının %20’sinden yararlanılamaz. Bu yükümlülüğe ilişkin zamanında alınmayan vergi, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın tarh edilir; ayrıca VUK uyarınca gecikme faizi hesaplanır. Özel hesap dönemlerini mali müşavirinizle doğrulayın.
SIK SORULAN SORULAR
Yatırımdan önce
netleştirelim
Ar-Ge %3 yatırım yükümlülüğü nedir?
Ar-Ge/tasarım indiriminden (5746) veya teknokent kazanç istisnasından (4691) yıllık beyanname üzerinden 5 milyon TL ve üzerinde yararlanan mükelleflerin, bu tutarın %3'ünü kanundaki koşulları sağlayan girişim sermayesi yatırım fonlarına veya diğer yatırım seçeneklerine yatırma zorunluluğudur. Yıllık üst sınır 100 milyon TL'dir.
5 milyon TL eşiği hangi tutara göre belirlenir?
Yıllık beyanname üzerinden fiilen yararlanılan indirim veya istisna tutarına göre. Ar-Ge bütçesi ya da şirket kârı tek başına belirleyici değildir. Her düzenleme için 5 milyon TL’nin altında kalan tutara yükümlülük hesaplanmaz. Her iki düzenlemeden yararlanılıyorsa 5746 indirimi ile 4691 istisnası ayrı girilir; tutarlar sırf eşiği aşmak için toplanmaz. Eşik ve 100 milyon TL üst sınır her düzenleme için ayrı değerlendirilir.
2025 hesap dönemine ilişkin tutarlar için son tarih ne?
Takvim yılı hesap döneminde 31 Aralık 2026. 2026’da verilen, 2025 hesap dönemine ilişkin yıllık beyannamede yararlanılan tutarın %3’ü 2026’da pasifte geçici hesaba aktarılır ve 31 Aralık 2026’ya kadar uygun yatırım seçeneklerinden birine yatırılır. Bu yükümlülük, KVK 10/1-g kapsamındaki isteğe bağlı fon ayırma indirimiyle karıştırılmamalıdır. Özel hesap dönemleri ayrıca değerlendirilmelidir.
Yatırım yapılmazsa ne olur?
İlgili yılda yıllık beyannamede yararlanılan indirim veya istisna tutarının %20’sinden yararlanılamaz. Bu yükümlülüğe ilişkin zamanında alınmayan vergi, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın tarh edilir; ayrıca VUK uyarınca gecikme faizi hesaplanır. 50 milyon TL indirim veya istisna ve %25 kurumlar vergisi varsayımında ek vergi 2,5 milyon TL’dir; gecikme faizi bu tutara dahil değildir.
Hangi araçlara yatırım yapılabilir?
Türkiye’de yerleşik girişimcilere yatırım yapmak üzere kurulmuş girişim sermayesi yatırım fonlarının katılma payları satın alınabilir; GSYF için 26 Ekim 2026 sonrası güncel nitelikli yatırımcı koşulları aranır. Finansal varlık ölçütü 50 milyon TL'dir; bu asgari fon yatırımı değildir, talebe dayalı profesyonel müşteri yolu ayrıca değerlendirilir. Tüzel kişilerde finansal büyüklük yolunda aktif 2,5 milyar TL, yıllık net hasılat 4,5 milyar TL ve özsermaye 250 milyon TL ölçütlerinden en az ikisi aranır; diğer statü yolları ve belgeler yatırım kuruluşuyla teyit edilir. Fon belgeleri kontrol edilir. Her GSYF otomatik olarak uygun değildir. Diğer seçenekler girişim sermayesi yatırım ortaklıklarına veya 4691 kapsamındaki kuluçka merkezlerinde faaliyet gösteren girişimcilere sermaye koymaktır.
Teknokent şirketleri de kapsamda mı?
Evet. 4691 sayılı Kanun kapsamında teknoloji geliştirme bölgesi kazanç istisnasından 5 milyon TL ve üzerinde yararlananlar, yıllık gelir vergisi beyannamesi veren gerçek kişiler dahil, kapsamdadır.
Sonucunuzu
birlikte doğrulayalım
Yükümlülüğünüzü ve yatırım seçeneklerini Letven Capital uzmanıyla değerlendirin. Görüşme bir yatırım taahhüdü değildir.
- 01İndirim/istisna türü ve tutarınızı doğrulayın.
- 02Yatırım araçlarını ve süre koşullarını değerlendirin.
- 03Mali müşavirinizi görüşmeye dahil edin.
